关于楚雄州2023年度州级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

——2024年8月27日在楚雄彝族自治州第十三届人民代表大会

常务委员会第十九次会议上

楚雄州审计局局长王之忠

主任、各位副主任、秘书长，各位委员：

受州人民政府委托，我向本次会议报告2023年度州级预算执行和其他财政收支审计情况，请予审议。

全州审计机关全面贯彻党中央决策部署、省委工作安排和州委具体要求，认真落实州人大常委会审议意见，立足经济监督定位，聚焦主责主业，以有力有效的监督服务全州发展大局和中心任务，依法审计了2023年度州级预算执行和其他财政收支情况。2023年7月至2024年6月，全州审计机关共审计（调查）项目353个，促进增收节支87485万元，挽回损失39915万元，节约投资额37931万元，上缴财政资金34141万元。

审计结果表明，全州各级各部门坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻党的二十大精神和习近平总书记关于云南工作和审计工作的重要指示精神，坚持稳中求进工作总基调，聚焦“3815”战略发展目标，牢牢把握高质量发展这个首要任务，精准实施加力提效、更可持续的积极财政政策，财政运行总体平稳，为全州经济社会高质量跨越式发展提供了坚实财政保障。

——落实积极财政政策，促进经济稳中向好。全州新增减税降费及退税缓税缓费18.96亿元、减免行政事业性收费和政府性基金0.53亿元，筹措投入助企纾困资金2.43亿元，下达惠企利民政策财政直达资金79.05亿元，新增担保贷款14.57亿元、减免担保费、保证金1.7亿元。

——兜牢兜实民生底线，不断增进民生福祉。全州完成民生支出222.6亿元，占地方一般公共预算支出的74.5%。全年完成教育支出49.7亿元，同比增长0.8%；完成卫生健康支出39.06亿元，同比增长3%；筹措投入资金14.3亿元用于城乡居民、机关事业单位退休人员基本养老保险待遇发放和困难群众基本生活补助。

——守牢安全发展底线，财政安全平稳运行。认真落实统筹安全和发展要求，持续加强财政领域风险防范；严格落实过紧日子要求，持续压减一般性支出；坚持把基层“三保”放在突出位置，保障基层财政运行安全；坚决落实化解地方债务各项措施，积极争取“一揽子”化债政策支持，有效化解债务风险。

——着力构建总体格局，审计整改成效明显。各级各部门不断提升审计整改工作常态化、规范化、制度化，形成党委领导、政府主导、人大监督、主管部门监管、被审计单位具体执行、审计部门督促检查的审计整改工作总体格局。截至2024年6月底，上一年度审计查出的710个问题已完成整改686个，整改率达96.62%。

一、财政管理审计情况

（一）州级财政预算执行及决算草案审计情况。对2023年州级财政预算执行及决算草案编制情况进行了审计。审计结果表明，州财政局等有关部门认真落实积极的财政政策，不断深化预算管理改革，加强财政资源统筹，增强财政保障能力，州级财政运行总体平稳。主要发现预算收入未及时缴库343.78万元，财政存量资金未清理上缴290.93万元等5个问题。

（二）县级财政决算审计情况。对牟定县、永仁县财政决算情况进行了审计。审计结果表明，2个县强化财政收支管理，较好地保障了各项公共支出的基本需要，有力地支持了地方经济增长和各项社会事业发展。主要发现虚增财政收入8406万元，未及时足额收取预算收入2081.57万元，县财政违规调入资金4475.05万元和拉用上级专款平衡预算等24个问题。

（三）州级部门预算执行审计情况。对全州交通运输综合行政执法系统和州红十字会、州社会科学界联合会部门预算执行及财政财务收支情况进行了审计。审计结果表明，有关部门和单位继续加强预算编制及预算绩效管理，部门预算执行情况总体较好。主要发现2个单位预算收入未缴库2.88万元，5个单位财政存量资金未清理上缴119.96万元，5个单位扩大开支范围24.12万元，7个单位超预算列支经费26.47万元，2个单位拖欠市场主体账款44.40万元，1个单位未清退保证金7.20万元，5个单位往来款项长期挂账未处理72.60万元等问题。

二、重点项目和民生资金审计情况

（一）重点项目审计情况。对6个重点项目进行了竣工决算审计或审计调查。审计结果表明，各级各部门认真贯彻落实国家重大政策措施，规范项目建设管理，促进扩大有效投资和推进投资项目落地。发现的主要问题：一是政府投资建设项目方面。5个项目建设程序履行不到位，4个项目多计工程价款4466.02万元，2个项目资金不到位4000.83万元，2个项目违规扣留风险保证金506.83万元，1个项目违规预留质量保证金41.10万元，1个项目拖欠工程价款335.09万元，1个项目多支付设计费3.89万元，2个项目未缴纳印花税3.83万元和未缴纳耕地占用税，1个项目多计项目资本金150.49万元等问题。二是耕地占补平衡项目方面。年度目标任务完成率较低，项目实施进度慢，182个项目超标准、超范围计列其他费用，新增耕地核查费预算虚高，69个项目供应商选取方式不合规，5个项目招标代理费合同金额超批复11.42万元等问题。

（二）民生资金审计情况。对全州就业补助资金和失业保险基金、双柏县惠民惠农财政补贴资金“一卡通”政策落实、州红十字会捐赠款物管理使用情况进行了审计。审计结果表明，有关地区和部门不断健全完善制度体系，积极推动相关惠民政策措施落地，增强人民群众的获得感、幸福感和安全感。发现的主要问题：一是就业补助资金和失业保险基金方面。州级和6个县市向不符合条件人员违规发放各种社保补贴28.92万元，州级和2个县重复发放失业保险金5.69万元，3个县市财政部门未及时拨付补助资金1504.62万元，州级和6个县市拖欠培训补贴2123.12万元，州级和1个县未足额兑付就业见习补贴40.80万元等问题。二是双柏县惠民惠农财政补贴资金“一卡通”政策落实方面。9个单位未及时足额拨付惠民惠农财政补贴资金6667.41万元，2个乡镇扩大专项资金支出范围176.09万元，向不符合条件110人发放惠民惠农财政补贴资金13.97万元，超范围和向不符合条件对象兑付耕地地力保护补贴1729.96万元，7个乡镇多兑付种粮补贴10.87万元等问题。三是州红十字会捐赠款物管理使用方面。未及时足额上缴会费收入1.16万元，接收的非定向捐赠资金使用不及时54.38万元，会计基础工作薄弱，会计核算不规范的问题。

三、国有资产审计情况

继续关注企业、行政事业和自然资源资产等3类国有资产管理使用情况。发现的主要问题：一是企业国有资产方面主要存在会计信息不实，资产管理薄弱，混改企业操作流程不规范的问题。二是行政事业性国有资产方面主要存在违规使用国有资产，国有资产使用效益低，未记单位固定资产，国有资产基础性管理工作薄弱，信息化资产管理有待加强的问题。三是国有自然资源资产方面主要存在部分自然资源资产和生态环境保护工作落实不到位，未严格执行自然资源资产管理和生态环境保护法律法规，履行自然资源资产管理和生态环境保护监督责任有差距，自然资源资产和生态环境保护专项资金征管用和项目建设运行监管不到位的问题。

四、审计移送的违纪违法问题线索情况

紧扣省、州党委关于“清廉云南”“清廉楚雄”建设行动的部署要求，深化审计与纪检监察等各类监督的贯通协同。上述审计发现并移送违纪违法问题线索31件，其中：移送州纪委州监委8件、相关主管部门和其他单位23件。上述移送的问题（线索）中，涉及违反中央八项规定精神和财经纪律问题线索16件，涉及国有资金资产流失问题线索3件，涉及招标投标和政府采购领域问题线索7件，涉及医疗领域问题线索5件。

五、上年度未整改完的35个问题整改情况

对以前年度审计查出的问题，审计机关全面跟踪督促，各责任单位认真落实整改，审计查出的突出问题得到了有效整改。截至2024年6月底，已完成整改11个，正在按计划持续分阶段推进整改24个。

六、审计建议

（一）做大财政“蛋糕”，增强财力保障。一是狠抓财源培植。通过预算安排、盘活存量、整合专项、招商引资、撬动金融资本和社会资本等措施，稳固提升传统支柱产业对财税增长“压舱石”的作用，加快新兴产业发展形成新兴财源多点迸发新格局，确保全州财政收入稳定增长。二是积极争取上级支持。围绕省委、省政府的重大决策部署及专项债券资金重大投向，全力争取上级转移支付资金和专项债券资金支持，通过争取中央和省级补助资金、强化各类资金的统筹使用力度，集中财力支持促进产业发展、优化营商环境、培植市场主体、推动创新发展、保障和改善民生等重点领域方面的财政保障，促进和激发 改革动力，服从服务国家发展战略。三是健全资源统筹机制。加大政府性基金预算、国有资本经营预算调入力度，完善增量资金与存量资金、财政资金与非财政资金的统筹机制。

（二）强化预算约束，严肃财经纪律。一是优化财政支出结构。全力支持基层“三保”及重点民生、重点项目、重大政策措施贯彻落实，加强对发展实体经济的支持力度，多措并举盘活财政存量资金，强化非财政拨款和各类存量资源资产统筹，在保障资金安全的基础上加快支出进度。二是硬化预算刚性约束。切实加强支出预算管理和监督，严把预算支出关口，减少年中追加事项，严格落实过紧日子要求，大力压减一般性支出，厉行节约办一切事业，将节约的资金投向重点领域和保障民生。三是严格遵守财经纪律。规范财政财务收支行为，建立健全内部控制制度，加强债权债务及资产管理，清理历史遗留问题，防范财务风险和资产流失。

（三）守牢安全底线，防范化解风险。一是妥善处理好发展与安全关系。加强地方政府债务风险防控，健全违法违规举债问责机制，坚决遏制新增隐性债务，稳妥有序处置和化解存量；加强专项债券收支预算管理，建立健全专项债券项目全生命周期收支平衡机制，实现融资规模与项目收益相平衡，专债期限要与项目期限相匹配，专债项目对应的政府性基金收入、专项收入应当及时足额缴入国库，保障专债到期本息偿付。二是持续推进新一轮国有企业改革三年行动。推动健全完善“三重一大”决策制度，提升运营风险防控能力，运用市场化、法治化手段稳妥推进国有企业防范化解债务。三是加强对地方金融机构的监管。做好风险预警和处置，着力防范化解企业、金融、资源、环境等领域重大损失损毁风险。

（四）健全完善机制，提升整改质效。一是压实审计整改各方责任。坚持一体推进揭示问题、规范管理、促进改革，完善审计整改全链条管理机制。二是提升审计问题整改工作质效。以经济的发展和各领域改革的深化推动问题整改，促进立行立改问题按时整改，分阶段整改和持续整改问题按计划推进，真正把审计整改过程转化为解决问题、建章立制和推动工作的过程，以推动问题整改服务和保障全州经济社会高质量发展。三是深化审计整改结果运用。强化审计监督与纪检监察监督、巡视巡察监督、人大监督、财政监督等的贯通协同，持续推进“巡审联动”，推动“纪巡审”同步监督，将审计查出问题整改作为领导干部履职尽责的重要内容，对推诿整改、拒不整改、敷衍整改、虚假整改的及时移送相关部门追责问责，切实维护审计监督的严肃性和权威性，把审计整改成果转换为治理效能。

目前，本报告反映的各项问题，有关地方和单位正在积极整改。下一步，审计机关将认真督促整改，全面的整改情况，将于12月份向州人大常委会专题报告。